ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

Елена Позднякова разбирает правила применения стандарта ПБУ 18/02 без сухого заучивания норм законодательства, опираясь на понятные формулировки, логику и практические расчеты. Обучение ориентировано на то, чтобы понять экономическую суть стандарта, научиться контролировать налоговый учет и проверять корректность автоматических операций в бухгалтерских программах.

О чём курс

Материал охватывает практические аспекты работы с ПБУ 18/02, методы проверки данных в бухгалтерском учете и выявление ошибок. Автор подробно рассматривает экономический смысл разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, возникающих при операциях с нормируемыми расходами, основными средствами, нематериальными активами, готовой продукцией и запасами. Также разбираются критерии, определяющие, какие организации обязаны применять стандарт, а кто освобожден от этой обязанности.

В центре внимания — два основных подхода к расчету отложенных налогов: затратный и балансовый. На сквозных примерах сопоставляются принципы каждого из методов, логика подбора счетов 09 и 77, а также правила отражения проводок в учете.

Чему вы научитесь

В процессе обучения вы освоите расчет и проверку ключевых показателей стандарта:

• расчет отложенных налогов затратным и балансовым методами;
• понимание показателей расхода по налогу на прибыль, текущего налога, условного расхода и постоянного налогового расхода;
• составление проводок по двум схемам: с первичным признанием расхода по налогу на прибыль либо с первичным признанием текущего налога на прибыль;
• обоснованный выбор метода учета отложенных налогов в программе 1С;
• ведение налогового учета в 1С с пониманием алгоритмов программы;
• проверка расчетов по ПБУ 18 в 1С с использованием проверочных таблиц.

Работа в 1С и проверка расчетов

Практическая часть курса сосредоточена на ведении учета и детальной сверке данных в 1С. Рассматриваются варианты учета: балансовый метод, балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц, а также затратный метод. Вы научитесь извлекать необходимые регистры из программы, сверять каждую разницу со счетами учета и проверять корректность сформированных проводок.

Для кого и требования

Курс предназначен для бухгалтеров, главных бухгалтеров, экономистов, руководителей, собственников бизнеса, преподавателей бухгалтерского учета и программистов 1С.

Для успешного освоения материала требуются базовые знания бухгалтерского учета и налогообложения, а также практические навыки работы в электронных таблицах.