Казенные, бюджетные учреждения и автономные организации: ведение бухгалтерского учета и основы налогообложения

Модуль 1. Организация бюджетного учета Сущность бюджета и бюджетное устройство России Бюджетная классификация в Российской Федерации Система нормативного регулирования бухгалтерского учета государственных учреждений Федеральный закон № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. (в ред. Федерального закона № 444-ФЗ от 28.11.2018 г.) Новые формы первичных документов и регистров бухгалтерского учета (в соотв. с Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 №52н ) (Краткий обзор). Требования к первичным документам. Ошибки в первичных документах. Правила электронного документооборота. Положение о внутреннем контроле. Приказ № 69н-изменение ФСБУ 1/2008 «Учетная политика организации» Организация бюджетного учета Формирование рабочего плана счетов казенных, бюджетных и автономных учреждений (в ред. Федерального закона №227н; № 228 от 31.12.2015 г)(в ред. Приказ Минфина № 65н; 66н; 67н от 31.03.2018 г.) Распоряжение № 1505-р от 07.09.2010 г. «Методические рекомендации по определению критериев изменения типа государственных учреждений» Перечень особо ценного имущества для бюджетных учреждений Учредительство в отношении федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений Составление Плана ФХД бюджетными учреждениями и автономными организациями Об изменениях требований к плану финансово-хозяйственной деятельности учреждения (Приказ Минфина России № 142н). Внутренний и внешний контроль (Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля, Приказ Минфина России N 356) ; Бюджетная смета на 2019 г. Порядок составления и ведения. Приказ Минфина РФ № 26н от 14.02.2018 г. Федеральный закон № 89 Н от 29.08.2014 г.; Приказ № 124 н от 06.08.2015 г.; Приказ № 127 н от 17.08.2015 г. "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н» Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 02-07-07/66918 «Методические рекомендации по переходу на новые положения Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета» Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н(ред. от 01.04.2016) "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" Сопоставительная таблица соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления (Краткий обзор). Сопоставительная таблица изменений ВРК на 2019 г. Памятка изменения КОСГУ на 2019 г. Модуль 2. Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора Федеральные стандарты бухгалтерского учета, вступившие в силу с 01 января 2018 года (Краткий обзор) : № 256н "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора"; № 257н "Основные средства"; № 258н «Аренда»; № 259н "Обесценение активов"; № 260н "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности". Федеральные стандарты бухгалтерского учета, вступающие в силу с 01 января 2019 года (Краткий обзор): № 274н «Учетная политика, оценочные значения и ошибки»; № 275н «События после отчетной даты»; № 278н "Отчет о движении денежных средств»; № 32н «Доходы»; № 122н «Влияние изменений курсов иностранных валют". Федеральные стандарты бухгалтерского учета, вступающие в силу с 01 января 2020 года (Краткий обзор). Модуль 3. Учет основных средств, капиталовложений и амортизации Задачи, классификация и оценка основных средств Синтетический учет наличия и движения основных средств Как перенести имущество на новые бюджетные счета Инвентаризация основных средств Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ – основные понятия) Амортизируемое имущество (гл. 25 НК РФ – основные понятия) Дешевые объекты основных средств в бюджетных учреждениях (Нюансы бюджетного учета) Особенности бюджетного учета многолетних насаждений и объектов благоустройства Модуль 4. Учет нематериальных активов Понятие, классификация и оценка нематериальных активов Аналитический и синтетический учет нематериальных активов Учет амортизации основных и нематериальных активов Модуль 5. Учет материальных запасов Материальные запасы, их классификация, задачи и оценка учета Аналитический и синтетический учет материальных запасов Бюджетный учет торговой наценки Модуль 6. Учет готовой продукции (работ, услуг) Готовая продукция: понятия и ее оценка Аналитический и синтетический учет готовой продукции Учет реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг Постановление № 625 от 25.05.2017 г. «О внесении изменений к Постановлению № 1137 от 26.12.2011 г. Коды по операциям НДС Постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 № 981. Новые формы документов по НДС с 01.10.2017 г. (Счет-фактура; УПД; Книга покупок и книга продаж) Изменение ставки НДС с 2019 г. (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ) Правила уплаты налогов и сверка расчетов с налоговой инспекцией Модуль 7. Имущество казны Источники финансирования казны Порядок принятия к учету и снятия с учета имущества казны Аналитический учет объектов имущества казны Модуль 8. Учет денежных средств учреждения Учет денежных средств учреждений на лицевых счетах Учет денежных средств учреждений в кассе: Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У (в ред.04.08.2017 г.), расчет лимита кассы Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в ред. от 03.07.2018 № 192-ФЗ); Новые требования к применению ККТ и бланков строгой отчетности, "онлайн" кассовые аппараты и автоматизированные системы БСО, рабочий кабинет пользователя ККТ и единая информационная система расчетов, отмена документов КМ, ужесточение административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ Модуль 9. Приносящая доход деятельность Учет расчетов с дебиторами по доходам на счетах бюджетного учета Учет расходов по выпуску продукции, выполняемым работам и оказанным услугам Классификация прямых и косвенных расходов Порядок применения счета 109.00 для отражения операций: по платным услугам и иной приносящей доход деятельности, по субсидии на государственное задание в рамках нормативных затрат Модуль 10. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками Аналитический и синтетический учет кредиторской задолженности Модуль 11. Учет расчетов с подотчетными лицами Подотчетные суммы: понятие, документальное оформление, нормы возмещения Аналитический и синтетический учет по расчетам с подотчетными лицами Проверка подотчетных документов. Инструкция для сотрудников и как избежать претензий ИФНС Модуль 12. Учет недостач Аналитический и синтетический учет недостач Модуль 13. Учет начисления и выплаты заработной платы и вознаграждений по договорам ГПХ Учет труда и заработной платы: задачи. Виды и формы Пример трудового договора. Расчет пособия Срочный трудовой договор Основные начисления и удержания из заработной платы. Расчет налога на доходы физических лиц. Новые коды по НДФЛ. Сроки уплаты НДФЛ Привлечение работников учреждения к дополнительной работе в основное рабочее время Категории сотрудникам, которым оказывают материальную помощь Аналитический и синтетический учет по учету начисления и выплаты заработной платы; Страховые взносы в 2019 году (глава 34, НК РФ, краткий обзор) Новые системы оплаты труда бюджетников. Тарифная система оплаты труда Постановление № 619-ПП от 24 октября 2014 г. «О новых системах оплаты труда работников государственных учреждений города Москвы» Письмо Минфина России от 08.07.2015 N 02-07-07/39464 «Об отражении в бюджетном учете операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждений на банковские карты Модуль 14. Учет платежей в бюджет Учет платежей в бюджет (краткая характеристика налогов) Налог на прибыль организаций. Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ - краткая характеристика. Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Земельный налог (краткая характеристика имущественных налогов) Модуль 15. Внутриведомственные расчеты Внутриведомственные расчеты – синтетический учет отражения на счетах бюджетного учета Модуль 16. Санкционирование расходов бюджета Лимиты Принятые обязательства Сметные назначения по приносящей доход деятельности Осуществление расходов государственными (муниципальными) учреждениями Получение субсидии на выполнение госзадания: отражение в учете Модуль 17. Регистры бюджетного учета Журналы операций. Главная книга – краткая характеристика регистров Перечень регистров бюджетного учета на бумажных носителях Модуль 18. Последние изменения бюджетного учета, бюджетной отчетности и бюджетной классификации (основные понятия) Изменения в законодательстве бюджетного учета; Новые правила применения КОСГУ с 2019 года; Бюджетная классификация: комментарии для бухгалтеров; Ведение налогового учета бюджетными учреждениями – основные понятия; Бюджетная отчетность на основании Инструкции № 191 Н; Инструкция № 33Н; № 15н от 01.03.2016 г. ; 60н– основные понятия. Контрольные соотношения к годовой бюджетной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений. Модуль 19. Обзор нарушений по ведению бухгалтерского (бюджетного) учета Нарушения в области ведения бухгалтерского (бюджетного) учета; Обзор нарушений и недостатков, выявленных Федеральным казначейством (Письмо от 8 октября 2018 г. N 07-04-05/21-21405); Типовые ошибки при формировании бюджетной (бухгалтерской) отчетности