Оффшорная схемотехника: Практика 222 важных вопросов

ЧАСТЬ 1

Блок 1. Базовые понятия по нерезидентным компаниям

1. Что такое оффшор, оншор, низконалоговая компания?
2. Кто такой «номинал»?
3. Кто такой «бенефициар»?
4. Можно ли директором или акционером компании-нерезидента поставить россиянина?
5. Как защитить бенефициара от неправомерных действий номиналов?
6. Что такое «трастовая декларация»?
7. Можно ли в трастовой декларации бенефициаром указать номинала?
8. Кому все-таки принадлежит компания, если акционеры в ней – номиналы? В данном случае в трастовой декларации указан номинал?
9. Если директор в компании – номинал, может ли он управлять компанией по своему усмотрению?
10. Если в компании есть директор, зачем еще и «генеральная доверенность» на другое лицо?
11. Кого лучше указать в генеральной доверенности?
12. Знают ли номиналы о том, где у компании открыт счет?
13. Могут ли номиналы управлять этим счетом (снять с него деньги)?
14. Необходим ли выезд на сделки в Россию номинального директора иностранной компании?
15. Как убрать из компании номиналов, если они не нужны?
16. Как ввести в оффшор новых владельцев?
17. Если у актива – несколько бенефициаров, то кто из них – «главный»?
18. Может ли один из бенефициаров «вычеркнуть» из трастовой декларации других?
19. Если у оффшора несколько владельцев, и они не доверяют друг другу, как тогда быть (чтобы один не украл у другого оффшор)?
20. Что случится с защитой актива, если с кем-то из «номиналов» будет потеряна связь (умрет, пропадет, будет лежать в коме)?
21. Как обеспечивается переход прав собственности на актив, в случае смерти бенефициара?
22. Как проверить «чистоту» полочной компании?
23. Необходимо ли россиянам извещать ФНС РФ о регистрации компании-нерезидента? Ответственность?
24. Какие документы нужны для регистрации компании-нерезидента? Рейтинг юрисдикций по объему документов для регистрации компании.
25. Каковы основные затраты по регистрации и содержанию компании-нерезидента? Рейтинг юрисдикций по затратам на регистрацию компании.
26. Кто может быть директором или акционером компании-нерезидента? Рейтинг юрисдикций по требованиям к резидентности директоров/акционеров компании.
27. Где отражается информация о компании-нерезиденте и ее владельцах? Рейтинг юрисдикций по объему доступной информации и компании-нерезиденте.
28. Каковы требования к величине уставного капитала компании-нерезидента? Рейтинг юрисдикций по требованиям к величине уставного капитала компании-нерезидента.
29. За счет каких источников уставный капитал компании-нерезидента может быть сформирован?
30. Можно ли оплатить уставной капитал компании-нерезидента не деньгами?
31. Как, когда и куда оплачивается уставной капитал при регистрации компании, ведь счета компания еще не имеет?
32. Возникают ли косвенные налоги, зависящие от величины уставного капитала? Рейтинг юрисдикций по величине налогов на взнос в уставный капитал.
33. Какие документы получают «на руки» при регистрации компании-нерезидента?
34. Что такое «акции на предъявителя»?
35. Где можно зарегистрировать компанию-нерезидент с акциями на предъявителя? Рейтинг юрисдикций по возможности регистрации компании с акциями на предъявителя.
36. Как защитить бенефициара в случае утраты акций на предъявителя?
37. Почему оффшорные адвокаты иногда не отдают акции на предъявителя на руки бенефициарам?
38. Можно ли открыть счет в банке на компанию с акциями на предъявителя?
39. Отчетность и аудит иностранных компаний: Сроки, стоимость, ответственность.
40. Штрафы: виды и суммы.
41. Можно ли сдавать нулевые ежегодные финансовые отчеты в европейских компаниях при наличии реальной деятельности?
42. Что нужно для подготовки нулевого финансового отчета?
43. Что нужно для подготовки полного финансового отчета?
44. Что такое – сертификат «гуд стендинг»? Зачем он нужен?
45. Что такое – сертификат «инкамбенси»? Зачем он нужен?
46. Какова ответственность директора по операциям иностранной компании?
47. Какова ответственность акционера по операциям иностранной компании?
48. Какова ответственность управляющего по счету по операциям иностранной компании?
49. Какова ответственность бенефициара по операциям иностранной компании?
50. Что делать с оффшором, если в нем отпала необходимость? Можно ли просто «бросить» компанию?
51. Процедура ликвидации иностранной компании.
52. Что делать, если администратор оффшора – пропал?

Блок 2. Базовые понятия схемотехники

1. Как строятся решения в международном налоговом планировании?
2. Какие правила помогают строить налоговые решения «на века»?
3. Какие правила помогут подобрать «идеальную» юрисдикцию для налогового решения?
4. Каковы наиболее распространенные схемы в налоговом планировании?
5. Как воспользоваться преимуществами Соглашений «Об избежании…»?
6. Что такое сертификат резидентности?
7. Кто выдает сертификат резидентности?
8. На какой срок выдается сертификат резидентности?
9. Каковы базовые условия для применения Соглашений «Об избежании» иностранными компаниями?
10. Какие компании применить Соглашения «Об избежании…» не могут?
11. Что такое «постоянное представительство» и когда оно возникает? Последствия возникновения постоянного представительства.
12. Что такое «налоги у источника» и когда они возникают? Каковы размеры налогов у источника в разных странах?
13. Возникают ли налоги у источника при обычной торговой деятельности, например, между российской компанией и оффшором или между оффшором и европейской компанией?
14. В каких случаях перечисления денег на оффшор приводят к возникновению налогов у источника?
15. Какие оффшоры чаще используются для торговых схем с Россией, Европой, США, Азией, с исламскими странами?
16. Реально ли оффшору/оншору получить европейский VAT-номер?
17. Получение VAT-номера – желание или обязанность?
18. Что случится, если VAT-номер не получать?
19. Какие «черные списки» в отношении оффшоров бывают и на что они влияют? Кто входит в «черный список» FATF, ОЭСР и каждой конкретной страны?
20. Какие государства раскрывают информацию о собственниках оффшоров российским правоохранительным органам в рамках правовой помощи по уголовным преступлениям?
21. Какие государства раскрывают информацию о собственниках оффшоров российским налоговым органам в рамках правовой помощи по налоговым преступлениям?
22. Какие государства в принципе не раскрывают информацию о собственниках оффшоров в рамках налоговых преступлений ни одной стране в мире?
23. Стоит ли «бежать» от юрисдикций, готовых раскрывать информацию о владельцах оффшоров? Или «оставаться» в юрисдикциях, не раскрывающих информацию о владельцах оффшоров?
24. Какие оффшоры не входят в «плохие списки» FATF, ОЭСР, Минфина РФ?
25. Какие оншоры лучшие по налоговой нагрузке и наличию налоговых соглашений?
26. Каковы затраты на регистрацию и содержание 10-ти самых используемых оффшоров?
27. Каковы затраты на регистрацию и содержание 10-ти самых используемых оншоров?
28. Какие оффшоры – лучшие по комплексу всех показателей?
29. Какие оншоры – лучшие по комплексу всех показателей?

ЧАСТЬ 2

Блок 3. Схемотехника налогового планирования

1. Трансфертная торговая схема: Налоговые последствия.
2. Трансфертная торговая схема: Выбор применимых юрисдикций.
3. Агентская торговая схема: Налоговые последствия.
4. Агентская торговая схема: Выбор применимых юрисдикций.
5. Торговая схема через партнерство: Налоговые последствия.
6. Торговая схема через партнерство: Выбор применимых юрисдикций.
7. Схема работы с эстонскими компаниями: Налоговые последствия
8. Схема работы с эстонскими компаниями: Выбор применимых юрисдикций
9. Филиал иностранной компании на Кипре: Преимущества и недостатки.
10. Налоговые последствия для компании Великобритании, с филиалом на Кипре.
11. Схема реинвестирования капитала: Налоговые последствия.
12. Схема реинвестирования капитала: Выбор применимых юрисдикций.
13. Гибридная схема реинвестирования капитала: Налоговые последствия.
14. Гибридная схема реинвестирования капитала: Выбор применимых юрисдикций.
15. Схема привлечения внешнего финансирования: Налоговые последствия.
16. Схема привлечения внешнего финансирования: Выбор применимых юрисдикций.
17. Схема «кредит под депозит»: Налоговые последствия.
18. Схема «кредит под депозит»: Выбор применимых юрисдикций.
19. Схема с роялти: Налоговые последствия.
20. Схема с роялти: Выбор применимых юрисдикций.
21. Схема владения, выплата дивидендов: Налоговые последствия.
22. Схема владения, выплата дивидендов: Выбор применимых юрисдикций.
23. Схема управления, расходы за управление: Налоговые последствия.
24. Схема управления, расходы за управление: Выбор применимых юрисдикций.
25. Схема владения недвижимостью и ее продажа: Налоговые последствия.
26. Схема владения недвижимостью и ее продажа: Выбор применимых юрисдикций.
27. Схема владения группой компаний и ее продажа: Налоговые последствия.
28. Схема владения группой компаний и ее продажа: Выбор применимых юрисдикций.
29. Схема работы на фондовом рынке: Оптимизация полученных доходов. Налоговые последствия.
30. Схема работы на фондовом рынке: Оптимизация полученных доходов. Выбор применимых юрисдикций.
31. Схема работы на рынке FOREX: Оптимизация полученных доходов. Налоговые последствия.
32. Схема работы на рынке FOREX: Оптимизация полученных доходов. Выбор применимых юрисдикций.
33. Схема работы оффшор – личный кошелек. Налоговые последствия.
34. Схема работы оффшор – личный кошелек: Выбор применимых юрисдикций.
35. Давальческая схема: Налоговые последствия.
36. Давальческая схема: Выбор применимых юрисдикций.
37. Лизинговая схема: Налоговые последствия.
38. Лизинговая схема: Выбор применимых юрисдикций.
39. Судовладельческая схема: Налоговые последствия.
40. Судовладельческая схема: Выбор применимых юрисдикций.
41. Схема для транспортных компаний: Налоговые последствия.
42. Схема для транспортных компаний: Выбор применимых юрисдикций.
43. Схема оптимизации таможенных платежей для СП: Налоговые последствия.
44. Схема оптимизации таможенных платежей для СП: Выбор применимых юрисдикций.

ЧАСТЬ 3

Блок 4. Схемотехника владения, защиты и конфиденциальности, наследования

1. Схема защиты от рейда. Налоговые последствия.
2. Схема защиты от рейда. Выбор применимых юрисдикций
3. Схема конфиденциального владения. Налоговые последствия.
4. Схема конфиденциального владения. Выбор применимых юрисдикций.
5. Схема обеспечения прав наследников. Налоговые последствия.
6. Схема обеспечения прав наследников. Выбор применимых юрисдикций.
7. Трудоустройство в оффшор, выплата зарплаты с оффшора. Налоговые последствия.
8. Трудоустройство в оффшор, выплата зарплаты с оффшора. Выбор применимых юрисдикций.
9. Акционерная схема: Выплата дивидендов из оффшора. Налоговые последствия.
10. Акционерная схема: Выплата дивидендов из оффшора. Выбор применимых юрисдикций.

Опасные схемы занижения НДС, таможенных пошлин и налога на прибыль

1. «Рваные» прямые контракты. Налоговые последствия.
2. «Зеркальные» контракты. Налоговые последствия.
3. Агентская схема с оффшором. Налоговые последствия.
4. Товарищество с оффшором. Налоговые последствия.
5. Выплата зарплаты на карты банка-нерезидента. Налоговые последствия.

Практика использования нерезидентных компаний россиянами (около 100 примеров)

Блок 5. Выбор обслуживающего банка

1. Нормально ли зарубежные банки относятся к оффшорам? Они им, вообще, счета открывают?
2. В каких банках чаще всего открывают счета россияне?
3. Общая характеристика иностранных банков. Место каждого в мировой банковской системе.
4. Гарантии Правительства по обязательствам иностранных банков? Рейтинг банков по государственным гарантиям на остатки.
5. Какие документы потребуются для открытия счета компании в иностранном банке? Рейтинг банков по количеству документов для