Налоговый учет и расчет налога на прибыль (2025)

Ольга Шулова и Валентина Власенко разбирают правила налогового учета и порядок расчета налога на прибыль на сквозном практическом примере в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 (редакция 3.0). Разбор охватывает цепочку действий бухгалтера от первичной настройки параметров программы до формирования регистров и заполнения декларации.

О чём материал

Теоретическая часть знакомит с основами налогового учета, объектом налогообложения и критериями, по которым организация может не применять ПБУ 18/02. Авторы объясняют классификацию доходов и расходов, разницу между прямыми и косвенными затратами, а также несовпадения в признании показателей бухгалтерского и налогового учета. Рассматриваются варианты расчета авансовых платежей, отчетные периоды, сроки перечисления налога в бюджет и контрольные соотношения для проверки декларации.

Практический блок построен вокруг сквозной цепочки операций в 1С. В программе разбирается приобретение товаров и списание материалов, начисление заработной платы, страховых взносов и амортизации основных средств, выпуск продукции, транспортные и общепроизводственные расходы. Далее авторы показывают закрытие месяца, составление налоговых регистров, заполнение декларации и сопоставление её данных с показателями декларации по НДС и бухгалтерской отчетности. Дополнительно на копии базы демонстрируется применение ПБУ 18/02 балансовым и затратным методами.

Для кого

Материал рассчитан на бухгалтеров и руководителей малого бизнеса:

• субъектов малого предпринимательства с доходом до 800 миллионов рублей и численностью сотрудников не более 100 человек;
• организаций, не применяющих ПБУ 18/02;
• специалистов, ведущих учет в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

Формат и состав материалов

Материал оформлен в виде текстового конспекта в электронном виде. В комплект также входят три бонусных видеоурока из закрытого клуба бухгалтеров: учет резервов по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете, а также списание канцелярских товаров по новым ФСБУ.